bellbroadcastclipboarddocumentgraduationhelplocationphonestopwatchthumbs-uptrophy
Cеминар

Дебиторская и кредиторская задолженность

Программа:

  1. Определение, классификация и виды дебиторской и кредиторской задолженности. Отражение различной дебиторской и кредиторской задолженности для налогового и бухгалтерского учета. Требования налоговых органов о пояснении при увеличении дебиторской и кредиторской задолженности и использование полученной информации для налогового контроля. Анализ реальности сделки для налогового контроля, применение с 19.08.17г. по ст.54.1 НК РФ. Применение ККТ для полученной дебиторской задолженности:
    — оценка дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности в зависимости от валюты исполнения обязательств и ее отражение в учете организации;
    — нормы Учетной политики организации, связанные с операциями с дебиторской и кредиторской задолженностями, и выбор оптимальных вариантов для налоговых обязательств;
    — раскрытие информации о дебиторах и кредиторах в бухгалтерской отчетности;
    — инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (оформление принятие решения по результатам годовой инвентаризации и документальное оформление результатов инвентаризации по отчетному периоду).
  2. Учет долговых требований и обязательств по хозяйственным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом коммерческого кредита, скидок, предоставления товаров в качестве бонуса. Дебиторская и кредиторская задолженность по возврату подотчетных сумм и заработной платы:
    — оформление и признание задолженности по претензиям и штрафам за нарушение договорных отношений в налоговом и бухгалтерском учете в зависимости от выбранного способа;. Применение ст 317.1 (плата за пользование денежными средствами и 395 ГК РФ (штрафные санкции), позиция Пленума ВС в Постановлении № 7;
    — операции с НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности, позиция МФ РФ;
    — признание безнадежной задолженности на расчетном счете при отзыве лицензии у банка.
  3. Учет и оформление погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, в том числе в одностороннем порядке. Погашение задолженности путем перевода денежных средств в пользу третьих лиц, получения денежных средств со счетов третьих лиц, в том числе по заблокированным расчетным счетам. Списание долгов по дивидендам. Признание дебиторской и кредиторской задолженности при реорганизации путем присоединения или слияния. Влияние поручительства или гарантии на «дебиторку» и «кредиторку». Оплата задолженности по налогам через третьих лиц.
  4. Способы прерывания и прекращения срока исковой давности, в том числе при подписании акта сверки задолженностей, списание «дебиторки» при отказе в ее признании судом:
    — позиция ВАС РФ по отражению в учете просроченной задолженности, по одновременному наличию дебиторской и кредиторской задолженности у одного контрагента. Изменение позиции МФ РФ по просроченной задолженности в 2018 году;
    — мировое соглашение по прощению долга и его налоговые последствия;
    — иные основания для списания задолженности, комментарии к письмам Минфина.
  5. Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности при ОРН и УСН:
    — отражение в УП принятого решения о создании резервов по сомнительным долгам;
    — бухгалтерский и налоговый учет резерва по сомнительным долгам и списание задолженности за счет резерва,   отражение задолженности в балансе;
    — последствия не создания резерва в бухгалтерском учете, отражение резерва в годовой бухгалтерской отчетности.
  6. Продажа или перевод долга. Оформление договора цессии, изменения, введенные в ГК РФ с 01.07.2014года:    — учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности;
    — начисление НДС при уступке права требования;
    — разъяснения Минфина и практика арбитражных судов;
    — перевод долга по кредиторской задолженности, особенности оформления.
  7. Прекращение обязательств отступным или новацией и отражение в бухгалтерском и налоговом учете. Мировое соглашение и налоговые последствия.
  8. Безнадежная дебиторская задолженность по выданным займам и кредиторская по полученным. Бухгалтерский и налоговый учет задолженности по кредитам и займам. Последствия по прощению займа и процентов по займам, в том числе учредителем перед дочерней фирмой.

Есть вопросы?

Оставьте ваш номер телефона и мы Вас проконсультируем.